Нужно ли платить налог при продаже земельного участка нюансы для физических и юридических лиц в 2023 году

Содержание

Налог на землю в 2021 году для физических и юридических лиц — налог при продаже земельного участка

Налоги на землю. Разложим по полочкам земельное налогообложение, узнаем, что делать, если приходит налог на проданную землю, кто освобождается от уплаты земельного налога, а также когда не платится налог с продажи недвижимости.

Какой налог на землю для физических лиц установлен в 2021 году

В 2021 году физические лица будут платить земельный налог за 2020 год. По закону внести деньги нужно до 1 декабря 2021 года.

Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу нет нужды. О том, какой налог на землю предусмотрен для физических лиц за налоговый период (предыдущий календарный год) приходит квитанция в октябре – ноябре.

Для того, чтобы проверить правильность исчисления налога, надо понимать по какой формуле он рассчитывается:
НЗ = КС*НС*ВВл, где
НЗ – Налог на землю
КС – Кадастровая стоимость земельного участка
НС — Налоговая ставка на землю
ВВл – время владения участком (период владения).

Если Вас интересуют подробности расчета налога на конкретных примерах – можете ознакомиться здесь.

Какой налог на землю для юридических лиц предусмотрен законом

Юрлица – собственники земельного участка также обязаны платить налог на землю. При этом перед государством юрлица отчитываются ежеквартально, в отличие от физических лиц. Платежи также вносятся в бюджет частями.

Так как организации и предприятия, пользуясь землей извлекают прибыль, то и налоговые ставки государством для юрлиц устанавливаются в разы выше, нежели для физиков.

Общепринято для физических лиц – 0,3%, для юридических, занимающихся предпринимательством – 1,5%.

Размер налоговой ставки на земельный участок определяется местными властями по принципу: для каких целей используется земля.

Некоторые муниципалитеты поощряют отдельные виды производства или сферы услуг и применяют пониженную ставку налогообложения.
Муниципалитет может снизить размер ставки с учетом потребностей региона. Например, в целях развития сельского хозяйства или для установления дополнительных льгот на те или иные виды земель.

Льготы по налогам – отдельная тема. Многие даже не догадываются о своих правах НЕ платить налог на имущество или его часть. Подробнее тема раскрыта в статье: «Льготы по налогу на имущество в 2021 году».

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Снижение налога возможно в двух случаях:

Уменьшение кадастровой стоимости;
Получение льготы по земельному налогу.

Уменьшить, или оспорить кадастровую стоимость вполне реально, если рыночная стоимость земли ниже. Более того, законодательство в данной сфере не стоит на месте. Последние новости о кадастровой стоимости читайте здесь.

Получить льготу по земельному налогу юридическим лицам сложнее. Здесь надо понимать, что льготы дают только организациям, занимающимся определенными видами деятельности (религиозные, благотворительные и т.д.). Данный перечень устанавливается на федеральном уровне (ст. 395 НК), и на местном (постановления и распоряжения муниципалитетов).

Налог при продаже земельного участка

Продажа земельного участка предполагает получение прибыли и дохода продавцом. Будь то организация или физическое лицо.
Государство установило, что доходы облагаются налогом (Глава 23,25, 26.1, 26.2 НК РФ).

Разберем какой налог с продажи земли установлен для физических лиц, какой для юридических, а когда вовсе не надо платить налог с продажи недвижимости.

Какой налог с продажи земли для физических лиц установлен НК РФ

Налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), который составляет 13% от стоимости земельного участка.

Сумма налога рассчитывается как 13 процентов от суммы, указанной в договоре. Однако, если сумма земельного участка по документам сильно занижена (так делают часто, чтобы уменьшить налог с продажи), налоговая база все равно берется исходя из правила — не менее 70% от кадастровой стоимости.

Причины освобождения от уплаты налога с продажи
От уплаты налога с продажи недвижимости освобождаются (ст. 217.1):
Физлица, владеющие земельным участком более 5 лет
Физлица, земля которым досталась по наследству, по договору дарения от членов семьи, в результате передачи по договору иждивения, в результате приватизации – если продаваемый земельный участок находится в собственности более трех лет.

Какой налог при продаже земли юридическими лицами

Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются как часть доходов, связанных с предпринимательской (коммерческой) деятельностью.

Расчет налога, порядок его уплаты определяются применяемой организацией (ИП) системой налогообложения.
Полученные доходы от продажи земли учитываются как доходы от коммерческой деятельности. Отчетность оформляется по принятым правилам ведения учета. Налоговая обязанность по уплате напрямую зависит от выбранной системы налогообложения.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

Часто граждане обращаются с вопросом: а что делать, если земля подана, а налог на нее все равно приходит?

На самом деле ничего страшного в этом нет. Однако, стоит обратиться в местную налоговую и подтвердить, что земельный участок теперь принадлежит другому собственнику. По идее, Росреестр передает все данные в налоговую.

Но в нашей стране, все как обычно – эти документы затерялись, эти не дошли, другие зависли и пропали.

Для того, чтобы не возникало проблем, лучше в таком случае самостоятельно уведомить налоговую организацию. Для этого, сделайте копии документов, подтверждающие переход права, и обратитесь с заявлением о том, что объект налогообложения вам не принадлежит.

Налог с продажи земельного участка

Здравствуйте. Подробно расскажу о налогообложении при продаже земельного участка — какой нужно заплатить налог, сколько, когда и как. Статья касается сделок с «голыми» участками — без строений или со строениями, но если они не оформлены в собственность и не поставлены на кадастровый учет.

Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Налог с продажи — это НДФЛ

Продав свою недвижимость, собственник получит доход в виде ее стоимости. С этого дохода и положено заплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ. Даже если собственник был, например, самозанятым, он все равно должен заплатить НДФЛ, т.к. владеет и продает участок как физическое лицо.

Когда НДФЛ не платим

куплен до 1 января 2016 года
получен в дар от членов семьи или близких родственников
получен в наследство (считать с даты смерти наследодателя)
оформлен в собственность по договорам/свидетельствам на бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение
получен при разделении участка на несколько
получен при объедении нескольких отдельных участков в один
получен при объединении части соседнего участка к своему
получен по решению суда
получен по договору ренты

В случае продажи участка раньше вышеуказанных сроков, попадем под НДФЛ. Но налог всегда можно уменьшить — об этом в следующих разделах.

С 2016 года действует новое налоговое законодательство, но оно касается только сделок по покупке недвижимости. Поэтому если участок был куплен в 2016 году и позже — минимальный срок составляет 5 лет. Куплен до 2016 года — 3 года. При получении участка в дар, по наследству, при оформлении по «Дачной» амнистии, через суд и т.п., минимальный срок владения всегда 3 года.

Если участок получен в наследство, срок владения начинается с даты смерти наследодателя — п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК. Если получен по решению суда (при наследстве или любом другом основании), тогда с даты вступления его в силу — п. 1 ст. 209 и ст. 210 ГПК РФ, разъяснение. В остальных случаях считаем с даты регистрации права собственности — п. 2 ст. 8.1 и п. 1 ст. 131 ГК. Это касается и продажи участков, образованных при разделении или объединении — разъяснения ФНС и определение Верховного суда. Ведь при данных процедурах образовываются новые участки, а старые прекращают свое существование — ст. 11.4 и ст. 11.6 ЗК РФ.

Дату регистрации можно посмотреть в выписке ЕГРН на участок (строка «Вид, номер и дата регистрации права») или свидетельстве о государственной регистрации прав собственности (обычно в строке «Документы-основания»).

(нажмите на картинку для ее увеличения)

Дата начала владения участком в выписке ЕГРН на объект недвижимости

Дата в свидетельстве

Дата начала владения участком в свидетельстве о государственной регистрации права

Пример №1 : Алексей купил участок по договору купли-продажи. Дата регистрации права — 15 марта 2019 года. Так как сделка была после 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет 5 лет, который заканчивается 15 марта 2024 года.

Пример №2 : Владимир купил участок в 2009 году. Затем разделил его на два и один из участков решил продать. Дата регистрации права на новые участки — 18 июня 2020 года. С этой даты отчитываем 3 года для продажи без налога.

Пример №3 : Софья купила участок. Дата регистрации права — 7 сентября 2015 года. Так как сделка была до 2016 года, минимальный срок владения составляет 3 года.

Пример №4 : Анна получила участок по наследству через нотариуса, т.е. без суда. Дата смерти наследодателя — 1 марта 2018 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №5 : Артему подарили участок мать с отцом, т.е. члены семьи. Дата регистрации права — 13 февраля 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №6 : Светлане подарила участок тетя, т.е. не член семьи и не близкий родственник. Дата регистрации права — 5 апреля 2021 года. С этой даты считаем 5 лет.

Пример №7 : Дмитрий оформил участок в свою собственность по «Дачной» амнистии на основании свидетельства о бессрочном пользовании. Дата регистрации права — 14 декабря 2017 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №7 : Марина через суд оформила участок в свою собственность. Дата вступления в силу решения суда — 23 апреля 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Расчет налога

Стандартная формула НДФЛ расписана в п. 1.1 ст. 224 и пп. 2 п. 1 ст. 228 НК.

Для налоговых резидентов: 13% * деньги, полученные с продажи участка . У них есть право уменьшить НДФЛ.
Для налоговых нерезидентов: 30% * деньги, полученные с продажи участка. Уменьшить НДФЛ им нельзя, поэтому платят бОльший процент со всей суммы доходов от продажи.

Сумма распределяется между всеми собственниками по размеру их долей в продаваемом участке. Для каждого продавца формула такая: налоговая ставка * (цена участка * размер доли).

Если участок продается за цену меньше 0,7 от его кадастровой стоимости, НДФЛ рассчитывается от кадастровой с этим коэффициентом 0,7 — п. 2 ст. 214.10 НК. Например, участок продали за 1 840 000 рублей (цена в договоре купли-продажи). Кадастровая стоимость участка на момент сделки была 2 690 000 рублей. 0,7 * 2 690 000 = 1 883 000 руб. Значит НДФЛ будет рассчитываться с 1 883 000 руб. Она будет взята за налоговую базу.

Как можно снизить налог

По закону есть 2 способа, из которых следует выбрать один из них. Воспользоваться ими можно один раз в год.

Первый способ — использование вычета в 1 000 000 рублей

С денег, полученных с продажи участка (налоговой базы), можно вычесть 1 000 000 рублей — пп. 1 п. 2 ст. 220 НК. Это называется стандартный вычет. Формула НДФЛ в этом случае: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — 1 000 000 ).

Если участок продан и НДФЛ получился «нулевым» (например, продан за 1 000 000 и ниже), подавать налоговую декларацию не потребуется — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Второй способ — использование вычета расходов

Способ можно использовать, только если участок был куплен, унаследован или получен в дар.

Если участок был куплен и разделен на несколько других, то при продаже нового образованного участка можно вычесть расходы на покупку старого участка, пропорционально его площади. Это я разобрала ниже в примере №4. Тоже самое касается при продаже объединенного участка — пример №5. Если продать в одном году несколько участков, то в отношении одного участка можно вычесть расходы на покупку, а в отношении другого можно использовать вышеуказанный вычет в 1 000 000.

Расчет НДФЛ таков: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — расходы наследодателя ).

Когда участок получен в дар НЕ от члена семьи или не от близкого родственника, одаряемый обязан заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости — п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Этот тот же НДФЛ. До 2019 года налог исчислялся с инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости на выбор.

Если налог с подарка уже оплачен, с цены продажи участка можно вычесть налоговую базу. Формула НДФЛ будет такая: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — стоимость, с которой был уплачен налог с дарения).

Расходы на покупку участка нужно подтвердить документами: распиской, написанной покупателем; выпиской из банка (при безналичном расчете); договором купли-продажи, но только если в нем указано, что до его подписания расчеты были сделаны и выполнены в полном объеме. Поэтому даже если НДФЛ будет «нулевым», собственнику все равно придется подать декларацию 3-НДФЛ.

Если участок получен в собственность по другим сделкам или не получается подтвердить расходы на покупку, остаётся воспользоваться вычетом в 1 000 000.

Ниже будут примеры, когда собственники продают участок раньше минимального срока, поэтому попадают под налог. И они являются налоговыми резидентами. Продажа нерезидентом указана в последнем примере.

Пример №1 : Алексей и Светлана получили участок по наследству. У каждого по 1/2. В 2023 году они решили его продать за 2 500 000 рублей. Это больше 0,7 от кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель ранее покупал данный участок и у них есть подтверждающие документы — оригиналы расписки от продавца и договор купли-продажи. Наследодатель покупал участок за 1 500 000 рублей. Алексею и Светлане выгодней с дохода от продажи вычесть расходы наследодателя, т.к. они больше стандартного вычета в 1 000 000. Доход каждого из них будет (2 500 000 — 1 500 000) * 1/2 = 500 000 рублей. НДФЛ у каждого 13% * 500 000 = 130 000 рублей. В 2023 году до 30 апреля им следует подать в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы о расходов наследодателя.

Пример №2 : Марина получила участок в дар от родителей. В 2022 году продает его за 2 200 000 рублей. Родителям данный участок достался по наследству, поэтому расходов они не понесли (расходы нотариуса не в счет). С дохода от продажи Марина может только вычесть стандартные 1 000 000 рублей. Ее доход составляет 2 200 000 — 1 000 000 = 1 200 000 рублей. НДФЛ будет 13% * 1 200 000 = 156 000 рублей.

Пример №3 : Дмитрий купил участок за 2 000 000 рублей. Его площадь была 15 соток. Затем разделил его на два участка — 8 и 7 соток. Затем в 2023 году он решил продать участок в 7 соток за 1 400 000 рублей. Он может с доходов от продажи вычесть расходы на покупку, пропорционально его площади от старого участка. Он сохранил — выписку из банка о перечислении денег продавцу, а копию договора купли продажи получил в МФЦ. За 1 сотку старого участка Алексей заплатил 2 000 000 / 15 = 133 334 рубля. За 7 соток получается 933 334 рубля. Алексею выгодней вычесть стандартный 1 000 000, а не расходы на покупку. Доход Алексей получается 1 400 000 — 1 000 000 = 400 000 рублей. НДФЛ его будет 13% * 400 000 = 52 000 рублей. В 2023 году до 30 апреля ему нужно подать в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы о расходов на покупку.

Пример №4 : Олег получил участок по дарению от тети, т.е. не от члена семьи или близкого родственника. Он заплатил НДФЛ с дарения 120 000 рублей. Затем решил продать участок за 2 800 000 рублей. Посчитаем что ему выгодней:

1)С НДФЛ от продажи вычесть оплаченный НДФЛ при дарении. НДФЛ от продажи будет 13% * 2 800 000 = 364 000 рублей. С этой суммы вычетаем НДФЛ при дарении. Итоговая сумма НДФЛ к оплате будет 364 000 — 120 000 = 244 000 рублей.

2) Или с дохода от продажи выесть стандартный 1 000 000. Тогда НДФЛ будет 13% * (2 800 000 — 1 000 000) = 234 000 рублей.

Второй вариант выгодней. Даже если бы тетя покупала данный участок, ее расходы он учесть не смог бы, потому что она ему не близкий родственник.

Пример №5 : Владимир и Софья получили участок в наследство. У каждого по 1/2. Затем они выкупили часть соседнего участка и присоединили к своему. Заплатили за данный кусок соседней земли 400 000 рублей. В итоге решили продать участок за 1 900 000 рублей. Наследовать получил участок в собственность по «Дачной» амнистии, поэтому расходов не понес. Им выгодней вычесть с цены стандартные 1 000 000 рублей, чем расходы на покупку соседнего участка (400 000 рублей). Доход каждого составил (1 900 000 — 1 000 000) * 1/2 = 450 000 рублей. НДФЛ у каждого будет 13% * 450 000 = 58 500 рублей.

Пример №6 : Кристина и Артем получили участок по дарению от близкого родственника. У Кристины 2/3, у Артема 1/3. Решили продать его за 3 200 000 рублей.

Артем является нерезидентом РФ, поэтому он заплатит повышенный НДФЛ со всей суммы дохода и никак его уменьшить нельзя. НДФЛ у него будет 30% * (3 200 000 * 1/3) = 320 000 рублей.

Кристина — резидент РФ, поэтому может уменьшить НДФЛ. Даритель покупал данный участок за 1 500 000 рублей и у нее есть подтверждающие документы. Ей выгодней вычесть эти расходы, потому что они больше стандартного вычета в 1 000 000. Итого доход у нее составляет (3 200 000 — 1 500 000) * 2/3 = 1 700 000 рублей. 221 100 рублей.

Когда надо заплатить НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года после продажи участка (п. 1 ст. 229 НК РФ), а до 15 июля заплатить НДФЛ (п. 4 ст. 228 НК РФ). Декларацию заполняем за тот год, когда была зарегистрирована сделка. Например, участок продали в 2023 году. Декларацию заполняем за 2023 год, подаем ее до 30 апреля 2024 года и оплачиваем НДФЛ до 15 июля.

Ответственность

Согласно п. 1 ст. 119 НК, за несвоевременную подачу декларации полагается штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки. Просрочка начинается с 1 мая. Согласно п. 1 ст. 122 НК, за несвоевременную оплату НДФЛ штраф — 20% от его суммы. Плюс начисляется пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ. Про пеню написано в п. 1. ст. 75 НК.

Как заплатить НДФЛ

Налогоплательщик должен сам все посчитать, а налоговая инспекция проверяет декларацию и отправляет реквизиты для оплаты налога.

Обращаться нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации (в простонародье, прописки) или учета — п. 3 ст. 228 НК. Форму декларации можно получить там же или скачать с официального сайта ФНС.

Вместе с заполненной декларацией нужно подать следующие документы: договор купли-продажи с печатью о государственной регистрации; если воспользоваться вычетом расходов, нужны подтверждающие на это документы.

Через несколько дней после подачи декларации можно будет забрать квитанцию на оплату НДФЛ. Ее также могут отправить на емейл или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Кабинет можно создать с помощью кабинета на Госуслугах. С помощью личного кабинета налогоплательщика можно все сделать в режиме онлайн — получить декларацию, заполнить ее и оплатить НДФЛ. Ссылка на услугу ФНС — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/situations/3NDFL. Но для этого нужна электронная подпись налогоплательщика и ключ к ней. Как создать электронную подпись и ключ — инструкция ФНС. Еще раз напоминаю, налог надо заплатить до 15 июля следующего года.

Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]